Theo Lê Thị Thu Hương, Phó cục trưởng Cục Thuế TPHCM, hiện nay đang
là thời điểm kê khai nộp thuế cho quí 2/2011, doanh nghiệp khi khai thuế
đã không ghi rõ về phần thuế được gia hạn, phần thuế không được gia hạn
mà chỉ để chung chung.
Cũng có nhiều doanh nghiệp dù là đối tượng được gia hạn nhưng không
khai báo. Vì điều này, cán bộ thuế khi nhập dữ liệu vào hệ thống đã tính
chung tất cả thành số thuế phải nộp ngay.
“Số nợ thuế mà hệ thống ghi nhận là cần nộp ngay, nếu sau 30 ngày
doanh nghiệp không nộp sẽ bị ra thông báo phạt vì nộp chậm” - bà Hương
nói.
Để hạn chế tình trạng này, Cục Thuế TPHCM đã có thông báo gửi các chi
cục thuế để hướng dẫn doanh nghiệp kê khai cho đúng. Thông báo này xác
định về số thuế được gia hạn cũng như chỉ dẫn cách kê khai trong tờ
khai.
Theo đó, số thuế TNDN năm 2011 được gia hạn là số thuế tạm tính hàng
quí và số chênh lệch cao hơn khi quyết toán thuế năm 2011. Riêng phần
thu nhập từ các hoạt động kinh doanh bất động sản, tài chính, ngân hàng,
bảo hiểm, chứng khoán, xổ số kiến thiết, thu nhập từ kinh doanh dịch vụ
thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thu nhập từ kinh doanh các
mặt hàng không khuyến khích nhập khẩu sẽ không được gia hạn.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng các khoản thu nhập trên nếu kinh
doanh nhiều loại hình để kê khai. Trường hợp không hạch toán riêng thì
xác định số thuế TNDN được gia hạn theo tỷ lệ giữa tổng doanh thu của
các hoạt động được gia hạn với tổng doanh thu thực hiện của doanh
nghiệp.
Về thủ tục, doanh nghiệp sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai phiên bản
2.5.5 trở lên để thể hiện việc đề nghị gia hạn nộp thuế trên tờ khai
thuế thu nhập tạm tính quí và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh
nghiệp năm. Có thể tải phần mềm trên tại địa chỉ www.hcmtax.gov.vn hoặc
www.gdt.gov.vn.
Trong khi kê khai, nếu doanh nghiệp nộp tờ khai bằng giấy thì phải
đánh dấu vào ô gia hạn và ghi bổ sung nội dung đề nghị gia hạn tại dòng
cam kết trong tờ khai. Trong đó ghi rõ số thuế TNDN không được gia hạn,
số thuế TNDN đề nghị gia hạn và thời hạn nộp thuế đề nghị gia hạn.
Với doanh nghiệp nộp hồ sơ thuế qua mạng thì khi lập tờ khai phải
đánh dấu vào ô gia hạn và gửi tờ khai hoặc tờ khai thay thế qua mạng.
Trường hợp doanh nghiệp vừa có số thuế không được gia hạn vừa có số
thuế đề nghị gia hạn, doanh nghiệp lập văn bản đề nghị (có chữ ký số)
ghi rõ kỳ khai thuế, nội dung đề nghị gia hạn và gửi qua hộp thư điện tử
cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Các tờ khai thuế đã nộp nhưng chưa đề nghị gia hạn cần phải được điều chỉnh và nộp thay thế.
Cho đến thời điểm này, Cục Thuế TPHCM vẫn chưa thống kê số lượng
doanh nghiệp và số thuế được gia hạn theo Quyết định 21/2011/QĐ-TTg của
Thủ tướng Chính phủ.